Владельцы автомобилей с налогом на роскошь познакомились в 2016 году и с тех пор пополняют бюджет повышенными суммами транспортного налога. Что входит в новый перечень Минпромторга-2023, как его составляют, по какой формуле считать налог и как облегчить процедуру расчета? Ответим в статье.

Налог на роскошь — термин, применяемый неофициально (в обыденной жизни). В Налоговом кодексе РФ налог с таким названием отсутствует. Налог на роскошь с автомобилями связан напрямую — его уплачивают владельцы дорогостоящего легкового транспорта.

Минпромторг ежегодно обновляет список автомобилей, попадающих на налог на роскошь, владельцы которых должны уплачивать в бюджет транспортный налог в повышенном размере. Этот перечень не позднее 31 марта ведомство выкладывает на своем официальном сайте.

Перечень состоит из двух частей:

В перечне пять характеристик:

• марка;
• модель (версия);
• тип двигателя;
• объем двигателя;
• количество лет, прошедших с года выпуска.

Как Минпромторг составляет этот перечень, расскажем далее.

Как формируетcя перечень

Список автомобилей, подпадающих под налог на роскошь, формирует Министерство промышленности и торговли РФ (Минпромторг). Ведомство ежегодно пересматривает и уточняет его после получения необходимой информации и специальных расчетов.

Чиновники исчисляют среднюю стоимость легковых автомобилей в порядке и по формулам из приказа Минпромторга от 28.02.2014 № 316. За основу расчета принимаются рекомендованные производителями розничные цены автомобилей:

• данной марки, модели и года выпуска соответствующих базовых версий по состоянию на 1 июля и 1 декабря соответствующего налогового периода;
• либо по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода.

Минпромторг, пересматривая ежегодно перечень дорогих автомобилей, стремится:

• отражать в нем информацию о рекомендованных розничных ценах по каждой марке, модели и базовой версии автомобилей;
• использовать в расчетах средних цен объективную информацию о рекомендованных розничных целях по каждой марке, модели и базовой версии, получаемую от производителей и (или) их уполномоченных лиц.

Как отмечает ведомство, у него нет цели увеличивать или уменьшать количество позиций перечня. Однако в 2023 году перечень пополнился новыми позициями. Теперь в нем 449 марок (моделей, версий), тогда как в 2022 году их было 345.

Должны ли вы платить налог на роскошь?

Чтобы определить, нужно ли вам платить налог на роскошь по автомобилю в 2023 году (транспортный налог с учетом коэффициента), воспользуйтесь схемой:

Если налог требуется уплатить в повышенном размере, разобраться с отдельными сопутствующими нюансами помогут подсказки Минфина и ФНС (об этом расскажем далее).

Две подсказки от чиновников

Чтобы без ошибок рассчитать транспортный налог, необоснованно не завышая (не занижая) сумму к уплате за счет повышающего коэффициента, нужно правильно воспользоваться перечнем Минпромторга. Поиск легкового автотранспорта ведется по его характеристикам, в том числе по стоимости и срокам. Разобраться в этих вопросах помогут подсказки от ФНС и Минфина.

За что платят владельцы транспорта в 2023 году: за лошадиные силы, валовую вместимость или статическую тягу двигателя? Узнайте здесь.

Размер коэффициента

В 2022 году в НК РФ были внесены изменения в части видов и количества повышающих «транспортных» коэффициентов — из текста изъяли упоминание о двух коэффициентах (1,1 и 2), оставив единственный коэффициент 3.

Таким образом, данный коэффициент утраивает сумму транспортного налога, исчисленного по общей формуле.

Формула для расчета

Транспортный налог по дорогому легковому автомобилю, включенному в перечень Минпромторга, рассчитывается по формуле:

Если региональными НПА предусмотрена уплата компаниями авансовых платежей по транспортному налогу, сумма каждого такого аванса исчисляется по формуле:

Налог по итогам года при уплате авансовых платежей перечисляется в бюджет с учетом этих авансов.

Узнайте на нашем сайте ставки транспортного налога по регионам.

Когда заплатить налог с коэффициентом 3

Транспортный налог, исчисленный с коэффициентом 3 (по автомобилям из перечня Минпромторга), уплачивается в те же сроки, что и налог по недорогим легковушкам.

Для компаний, уплачивающих авансы по транспортному налогу, действуют правила:

Физлица платят транспортный налог за 2023 год, в том числе на роскошные автомобили из перечня, по уведомлениям ФНС не позднее 02.12.2024.

Упрощение расчета

Проверить расчеты налоговиков по транспортному налогу физлица могут с помощью специального сервиса «Калькулятор транспортного налога» (например, на сайте ФНС или других ресурсах). Компаниям сервис поможет сверить собственные расчеты по налогу или использовать полученную в сервисе информацию о налоге для иных целей.

Пример

По заданию руководства финансовый директор ООО «ПромСтройАвтоматика» разрабатывает бизнес-план на 2023 год. Один из показателей, требуемых для проведения прогнозных расчетов, — сумма транспортного налога за год. На балансе компании числится один легковой автомобиль, который в 2023 году включен в перечень Минпромторга (продажа транспортного средства до конца года не планируется).

Финдиректор получил нужную цифру налога на роскошь по этому автомобилю через калькулятор транспортного налога, разработанного специалистами системы «КонсультантПлюс». Для этого сначала он внес исходные данные в специальные поля сервиса:

• год расчета (2023);
• количество месяцев владения (12);
• регион регистрации (Москва);
• вид транспортного средства (автомобили легковые);
• мощность двигателя (383 л. с.);
• повышающий коэффициент (3).

Итог расчетов сервис выдал мгновенно:

Калькулятор позволяет получить подробные данные о расчете и не тратить время на поиск ставки налога в региональном законе или иных источниках. Итоги можно распечатать или экспортировать в Word.

Расчет налога на калькуляторе носит справочный характер и не может быть основанием для совершения юридически значимых действий.

Нужна актуальная информация о льготах по транспортному налогу? Получите бесплатный доступ к системе «КонсультантПлюс» и ознакомьтесь с готовым решением.

Итоги

В НК РФ нет понятия «налог на роскошь». Этим термином называют транспортный налог, исчисленный с учетом специального повышающего коэффициента по дорогим автомобилям, указанным в перечне Минпромторга.

Перечень обновляется ежегодно не позднее 1 марта. Легковые автомобили стоимостью менее 10 миллионов рублей в перечень не включаются и облагаются налогом в общем порядке — без умножения на коэффициент 3.

Налог на роскошь-2023: виды имущества, ставки, формулы расчета

Налогом на роскошь называют повышающий коэффициент на дорогостоящее имущество. Какие ставки в 2023 году действуют на дорогие автомобили и недвижимость, которую могут себе позволить купить богатые люди, как рассчитать сумму платежа, где ознакомиться со списком машин, которые облагаются налогом на роскошь, ответственность за неуплату, советы юристов, — в материале агентства «Прайм». 

Налог на роскошь

Действующим налоговым законодательством прямо не предусмотрено такого понятия как «налог на роскошь». Как правило, когда говорят об этом налоге, имеют ввиду повышенные налоговые ставки, применяемые для налогоплательщиков, который владеет дорогостоящим имуществом.

По словам Оксаны Родионовой, руководителя налоговой практики адвокатского бюро «Деловой фарватер», несколько лет назад группа депутатов Госдумы предлагала ввести отдельный налог на объекты роскоши, но он не был принят. Сейчас в Налоговом кодексе РФ можно видеть лишь элементы данного замысла в виде повышенных ставок на отдельные дорогостоящие объекты.

Что облагается налогом

Повышенные налоговые ставки применяются к налогоплательщику, который владеет дорогостоящим имуществом. К такому относятся определенные виды легковых автомобилей, яхт, самолетов, вертолетов, жилой и нежилой недвижимости. 

Какой должна быть стоимость имущества

Платить налог на роскошь должны все собственники — физлица и компании, на которых зарегистрировано имущество, соответствующее определенным критериям:

• недвижимость стоимостью от 300 млн руб.;
• автомобили — от 10 млн. руб.;
• вертолеты — от 20 млн. руб.

Недвижимость

По словам Алексея Тарасова, ведущего юриста Европейской юридической службы, платить налог на роскошь придется с жилой или нежилой недвижимости по ставке 2% от кадастровой стоимости, если кадастровая стоимость объекта больше 300 млн руб. При этом неважно, используется ли он в предпринимательской деятельности или для личных нужд.

«Причем, повышение оплаты может затронуть не только жилье, нежилые объекты или земельные участки, но и недострои», — уточняет Сергей Соловых, руководитель отдела по работе с состоятельными клиентами ИК Fontvielle. 

Ставка

Статья 406 Налогового кодекса определяет, что ставки могут быть уменьшены до нуля, либо увеличены, но не более чем в три раза от прописанных пределов.

«Иными словами, если брать общие правила, то ставка на «обычные» объекты равна 0,1%, но в Москве, например, она установлена в 0,3%. В настоящее время регионы отталкиваются в отношении «роскошных» объектов от ставки в размере 2% от кадастровой стоимости», — уточняет юрист Владислав Мильченко.

Движимое имущество

Оксана Васильева, доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ, объясняет, что в отношении автомобилей, указанных в специальном перечне, применяются следующие коэффициенты:

• 3 % — для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн до 15 млн рублей, возраст которых не превышает 10 лет;
• 3 % — для легковых авто средней стоимостью от 15 млн рублей, возраст которых не более 20 лет.

«С 1 января 2023 года изменилась ставка налога на роскошь в случае с яхтами и самолетами, она повысилась с 2,2% до 3%. Также в текущем году введен новый налог на частные вертолеты стоимостью свыше 20 миллионов рублей. Ставка здесь составляет 1,5% от среднерыночной стоимости», — говорит Татьяна Волкова, финансовый консультант.

Перечень автомобилей-2023

Перечень автомобилей, к которым применяется налог на роскошь, размещается на сайте Минпромторга России не позднее 31 марта очередного календарного года.

«При этом нужно понимать, что данный список имеет рекомендательный характер. По мнению ФНС России, даже если в перечне, установленном Минпромторгом, отсутствуют конкретная марка и модель (либо более дорогостоящая комплектация автомобиля), это не освобождает от уплаты налога в случае, если машина соответствует законодательным критериям (стоимость и год выпуска).

В этом плане  позиция контрольных и судебных органов стала более жесткой по отношению к налогоплательщикам — до 2019 года отсутствие в перечне конкретного автомобиля позволяло не платить за него налог на роскошь, даже если он фактически соответствовал критериям по стоимости и году выпуска», — рассказывает Тимур Фатыхов, юрист направления интеллектуальной собственности и коммерческих споров Юридической группы «Совет».

Повышающие коэффициенты

До 2022 года под налог на роскошь подпадали ТС стоимостью свыше 3 млн рублей. Сегодня повышающий коэффициент (3%) затрагивает владельцев авто стоимостью от 10 млн рублей и дороже. 

«Минпромторг ежегодно составляет перечень «роскошных» машин, для чего изучает цены от производителей и официальных дилеров.

В списке можно встретить много знакомых моделей, к примеру, Rolls-Royce, Bentley, Lexus, российский автомобиль Aurus и многие другие.

Важно понимать, что транспортный налог затрагивает не только автомобили: если стоимость мотоцикла, например, или яхты выше установленного предела — это имущество также будет облагаться налогом по повышенной ставке», — отмечает Сергей Соловых.

Как рассчитать сумму к оплате

Узнать, какой местный закон регулирует налог на роскошь в отношении автомобилей, недвижимого имущества и размер налоговой ставки в регионе можно на официальном сайте налоговой службы.

• «Там же имеется готовая форма с данными, где расчет будет произведен автоматически с учетом повышающих коэффициентов», — уточняет Тимур Фатыхов.
• Формулы расчета
• По словам Алексея Тарасова, порядок расчета налога на недвижимость с повышенной ставке в 2% достаточно прост: кадастровая стоимость, установленная на 1 января прошедшего года, умножается на 2%, далее умножается на коэффициент месяцев владения, если собственность получена не в начале года, умножается на долю в праве собственности, потом отнимается вычет по отношению общей площади к кадастровой стоимости, формула расчета:

Н = НБ * НС * КПВ * ДПС — ВЫ

• НБ — налоговая база;
• НС — налоговая ставка;
• КПВ — коэффициент периода владения
• КПВ = М/12
• М — количество месяцев владения собственностью в году;
• ДПС — доля в праве собственности;
• ВЫ — вычет.

Тимур Фатыхов объясняет, что для легковых автомобилей налог на роскошь будет рассчитываться следующим образом:

Налог на роскошь = Налоговая ставка (НС)*Налоговая база (НБ)*Повышающий коэффициент (ПК), где:

• НС — базовый размер ставки определяется в ст. 361 Налогового кодекса, но законодатель предусмотрел возможность регионов самостоятельно корректировать размер налоговой ставки;
• НБ — определяется как мощность двигателя;
• ПК — определяется в соответствии с Налоговым кодексом и составляет 3%.

Как оплатить налог на роскошь

Налог на роскошь в России оплачивается в установленные законодательством сроки и порядке.

«Плательщики налога на роскошь должны подать декларацию об объектах собственности, на которые распространяется налог. Декларация подается в налоговую инспекцию по месту нахождения плательщика», — говорит Татьяна Волкова.

По словам эксперта, оплата налога может осуществляться:

• через банк с использованием электронных средств платежа (например, интернет-банк, мобильное приложение банка);
• через терминалы самообслуживания, расположенные в банках и других организациях;
• наличными деньгами в банке или в отделении почты России;
• через системы электронных платежей (например, Яндекс.Деньги, WebMoney).

Оксана Родионова объясняет, что для физлиц, владельцев транспортных средств, налоговые органы самостоятельно рассчитывают налог с применением повышенного коэффициента и направляют налогоплательщикам уведомления за 2023 год в течение 2024 года. Уведомления направляются по почте или электронно через личный кабинет налогоплательщика. 

«Юридические лица — владельцы транспортных средств самостоятельно рассчитывают налог с учетом коэффициента 3. Несмотря на то, что ФНС должна рассылать организациям сообщения с уже рассчитанной суммой, считать налог юрлица все также должны сами.

Во-первых, они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если они установлены в регионе).

А во-вторых, сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговых органов», — отмечает эксперт.

Сроки

Сроки уплаты налога на роскошь устанавливаются налоговым законодательством и могут варьироваться в зависимости от категории объекта.

«С 2023 года вводится единый налоговый платеж, который полностью меняет порядок и сроки уплаты налогов и авансов по ним.

То есть авансовые платежи для юридических лиц — владельцев транспортных средств, в 2023 году транспортный налог следует оплатить до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а налог за год — до 28 февраля следующего года. Таким образом, транспортный налог за 2023 год нужно заплатить не позднее 28 февраля 2024 года.

Для физических лиц — владельцев транспортных средств и недвижимости в 2023 году необходимо оплатить транспортный и имущественный налог не позднее 2 декабря 2024 года», — объясняет Оксана Родионова.

Ответственность за неуплату

В случае неуплаты, законом предусмотрены налоговая (ст. 114 НК РФ), административная и уголовная ответственность. Они выражаются в виде уплаты пеней, штрафов, принудительных работ, ареста, ограничения свободы и запрета на работы в определенной должности.

По словам Тимура Фатыхова, налогоплательщику также могут быть начислены:

• штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога;
• начисляемые на сумму непогашенного в срок налога пени в размере 1/300 ключевой ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки уплаты налога. На текущий момент она составляет 9,5 %.

У кого есть иммунитет от налога на роскошь

Как правило, иммунитет по налогу на роскошь не предоставляется. 

«Дело в том, что льготы по транспортному налогу устанавливаются на уровне региона, а по налогу на имущество физических лиц — на уровне муниципалитета. Но как показывает практика, льготы предусмотрены, в первую очередь, для наиболее социально незащищенных слоев населения», — говорит Оксана Васильева. 

По словам Татьяны Волковой, в России данный вид налога не применяется к некоторым категориям предметов роскоши и субъектам, у которых есть особый статус. Это прежде всего:

• предметы культурного наследия, которые находятся в государственной собственности и не предназначены для коммерческого использования, освещения или передачи в аренду;
• предметы роскоши, которые принадлежат дипломатическим и консульским учреждениям и используются для их служебных нужд;
• автомобили, которые находятся в государственной собственности и используются для госнужд.

Также налог на роскошь не применяется в отношении лиц, которые: 

• имеют дипломатический иммунитет в соответствии с Венской конвенцией о дипломатических отношениях;
• имеют иммунитет в соответствии с другими международными договорами, заключенными РФ;
• являются участниками межгосударственных программ, проектов и соглашений, в соответствии с условиями этих программ, проектов и соглашений.

«Важно отметить, что приведенный список не исчерпывающий. С вопросами относительно каждого конкретного случая рекомендуется обратиться за консультацией в налоговый орган», — добавляет эксперт.

Как считается налог на роскошь в 2023 году?

В законе термина «налог на роскошь» не существует. Так называют дополнительный коэффициент для расчета транспортного налога.

Транспортный налог – это обязательный платеж, который ежегодно платят автовладельцы. Если стоимость автомобиля выше назначенной государством суммы, при расчете налога добавляют повышающий коэффициент. Так и получается налог на роскошь.

https://www.youtube.com/watch?v=GLZ3eEgMQYI\u0026pp=ygVg0J3QsNC70L7QsyDQvdCwINGA0L7RgdC60L7RiNGMOiDQsNCy0YLQvtC80L7QsdC40LvQuCwg0YDQsNGB0YfRkdGCINC4INGB0YLQsNCy0LrQsCAyMDIzINCz0L7QtNCw

Ранее налог на роскошь приходилось платить автовладельцам, чьи машины стоили дороже 3 миллионов рублей, а коэффициентов было несколько:

• 1,1 – если стоимость машины от 3 до 5 млн рублей и она не старше 3 лет. Этот коэффициент был действителен в течение 1 года с даты покупки.
• 2 – если стоимость машины от 5 до 10 млн рублей. При возрасте машины до 5 лет с момента выпуска.
• 3 – если стоимость машины от 10 до 15 млн рублей и выше. Возраст автомобиля до 15 млн рублей должен быть не более 10 лет, а возраст автомобиля от 15 млн рублей не более 20 лет.

Новые правила в 2023 году

Правила расчета налога на роскошь в 2023 году будут другими.

Теперь роскошным будут считать автомобиль от 10 миллионов рублей.

Коэффициенты 1,1 и 2 убрали, применять к дорогим авто будут только коэффициент 3. То есть, если автомобиль дороже 10 миллионов рублей, при расчете транспортного налога нужно всегда общую сумму умножать на 3. А если авто стоит дешевле, повышающего коэффициента просто не будет.

Важно. Новые изменения касаются только тех автомобилей, которые были куплены после 1 января 2022 года. А для приобретенных ранее машин будут действовать старые коэффициенты.

Пример. В 2021 году вы купили Toyota Land Cruiser Prado с мощностью в 200 лошадиных сил за 6 млн рублей. Это значит, в течение пяти лет сумму налога придется удваивать.

Но если эту же машину купили бы в январе 2022 года, повышающего коэффициента не было бы, так как Toyota дешевле 10 миллионов.

Какие машины попадают в этот список

Ежегодно Минпромторг публикует список автомобилей, на которые должен действовать дополнительный повышающий коэффициент. Налог на роскошь будет применяться далеко не на все автомобили в 2023 году.

Вот список автомобилей от 10 миллионов рублей, которых это коснется:

• Bentley Bentayga V8
• Porsche 911 Turbo
• Bentley Flying Spur Hybrid
• Mercedes Benz Mercedes-Maybach S 650
• Ferrari F8 Spider
• Lamborghini Urus

Полный список можно посмотреть в документах Минпромторга.

Как посчитать налог на роскошь в 2023 году

Транспортный налог для авто, купленных после 1 января 2022 года, считается по той же формуле, что и раньше:

Мощность в лошадиных силах нужно умножить на ставку региона, это произведение умножить на время пользования (в месяцах) и еще умножить на коэффициент. Так получается общая сумма налога

Если в 2022 году вы купили Porshe 911 Turbo S 580 л.с. в Москве, то расчеты будут такими: 150 рублей × 580 л.с. × (12 мес/12) × 3 = 261 000 рублей.

Можно воспользоваться онлайн-калькулятором, но если вы считаете вручную, нужно проверить:

1. Есть ли ваш автомобиль в перечне Минпромторга – если нет, коэффициента не будет.

2. Налоговую ставку для вашего региона на сайте ФНС.

Как платить налог на роскошь в 2023 году

Налог на роскошь на автомобили рассчитывает налоговая инспекция. ФНС присылает квитанции с августа и до конца ноября. Если вы зарегистрированы на сайте ФНС, тогда уведомление пришлют вам в личный кабинет, если нет, тогда вышлют документы по почте.

Оплатить можно:

• На Госуслугах. Понадобится УИН (Код из 20—25 цифр).
• В офисе любого банка или онлайн. Понадобится УИН, штрихкод, QR-код или бумажная квитанция.
• В личном кабинете на сайте ФНС.

До какого числа нужно оплатить налог?

Налог обязательно нужно оплатить до 1 декабря. После 1 декабря на вас будет числиться долг и еще будут расти пени за просрочку.

Что будет, если не оплатить налог вовремя

Если не оплатить налог до 1 декабря, он становится вашей задолженностью. За долг начисляются штрафы и пени.

Пени начисляют уже со 2 декабря за каждый день неоплаты. Налоговая, согласно закону, может начислить вам штраф от 20 до 40% от суммы налога, если докажет, что вы умышленно не внесли оплату. После этого налоговая инспекция присылает вам извещение с точной суммой и со сроком оплаты. Если после этого вы не заплатите, тогда ФНС будет добиваться выплаты через суд.

Льготы

Транспортный налог обязаны уплачивать все лица, которые владеют автомобилем. Но ФНС предусматривает льготы для определенных групп людей:

1. Герои Советского Союза и РФ, трудовой славы, ветераны ВОВ, физические лица с социальной поддержкой, ветераны боевых действий, инвалиды 1 и 2 групп и др.

2. Автовладельцы, воспитывающие трех и более несовершеннолетних детей.

3. Один из родителей ребенка-инвалида.

4. Владельцы электромобилей с мощностью двигателей до 150 лошадиных сил.

Анастасия Власова

Налог на роскошь 2023 — список автомобилей Минпромторга

В законодательстве отсутствует понятие роскоши. Однако в Налоговом кодексе установлены повышающие коэффициенты при исчислении транспортного налога для владельцев дорогих автомобилей. Уже 6 лет в отношении дорогих машин применяются множители, повышающие транспортный налог. В статье расскажем какой налог на роскошь нужно платить и какие автомобили попали в список Минпромторга в 2023 году.

Законодательство

Налоговым кодексом определяются стоимостные рамки имущества, превышение которых переводит его в разряд роскоши. Это:

1. Недвижимые объекты (здания, сооружения, помещения жилые и нежилые, гаражи, машино-места), глава 32 НК РФ;
2. Легковые автомобили, чья цена более 3 млн. рублей. При вычислении размера налога на транспорт с 26 марта 2022 года применяются новые коэффициенты, которые увеличивают размер сбора. При этом на ставку сбора влияют следующие критерии автомобиля:

• его стоимость;
• год выпуска.

Плательщиками транспортного налога на роскошь являются не только физические, но и юридические лица.

https://www.youtube.com/watch?v=GLZ3eEgMQYI\u0026pp=YAHIAQE%3D

С 2023 года налог на роскошь за 2022 год будет начисляться на автомобили стоимостью выше 10 млн. рублей.

Перечень автомобилей попадающих под налог на роскошь в списке Минпромторг России в 2023 году

Список дорогостоящих автомобилей публикуется ежегодно Министерством промышленности и торговли РФ. Соответственно с владельцев транспортных средств указанных марок будет исчисляться налог по увеличенной ставке.

Перечень представлен в табличном виде, разделен на блоки в зависимости от стоимости и года выпуска, обновлен от 28 марта 2022 года .

В первый блок попали 1035 автомобиля средней стоимостью от 3 до 10 млн. рублей и не более 5 лет с момента выпуска.

Второй блок представляет собой список из 200 автомобилей стоимостью от 10 до 15 млн. рублей с датой выпуска не позднее 10 лет.

И замыкают таблицу 145 моделей по цене свыше 15 млн. рублей не старше 20 лет.

Как рассчитать налог на роскошь на авто в 2023 году?

При расчете транспортного сбора следует руководствоваться таблицей Минпромторга, установленной на тот год, за который исчисляется сбор. Следовательно, в 2023 году граждане и юридические лица должны платить за имущество, которым владели в 2023 году.

Повышающие коэффициенты:

Группа автомобилей по перечнюГод выпуска автомобиляКоэффициент Кп

От 3 до 10 млн руб.	2018 и позже (не более 5 лет)	1,1
Свыше 10 до 15 млн руб.	2013 и позже (не более 10 лет)	3
Свыше 15 млн руб.	2003 и позже (не более 20 лет)

Сумма налога устанавливается органами налоговой службы, опираясь на сведения, которые предоставляет регистрирующий орган, осуществляющий постановку транспортных средств на государственный учет.

Формула расчета:

Н = С × НБ × Кп × Км/12,

• Н — сумма транспортного налога;
• С — ставка налога;
• НБ — налоговая база (для автомобилей это мощность двигателя в лошадиных силах);
• Км — количество месяцев владения автомобилем в календарном году;
• Кп — коэффициент повышения.

При расчете налога за неполные месяцы владения автомобилем применяется следующее правило:

• ТС поставлено на регистрационный учет до 15 числа месяца либо снято с учета после 15 числа – для исчисления возьмут полный месяц регистрации или снятия;
• ТС зарегистрировано после 15 числа месяца либо снято с учета до 15 числа – этот месяц не учитывается.

Пример расчета налога за 2022 год. В собственности гражданина находится автомобиль стоимостью 10 700 000, мощностью двигателя 250 л.с. Дата выпуска 15.05.2018 года, поставлен на государственный учет в 2018 году.

Налоговая ставка для Москвы составляет 75 руб. за л.с., повышающий коэффициент в соответствии с таблицей – 1,1. Количество месяцев считается за весь 2023 год (12/12 =1).

Н = 75 × 230 × 1,1 × 1 = 18 975 руб. в год.

Если бы владелец приобрел и зарегистрировал бы автомобиль в начале июня 2022 года, то заплатил бы налог за 7 месяцев фактического использования:

Н = 75 × 230 × 1,1 × 7/12 = 11 068,75 рублей.

Для быстрого расчета транспортного налога на роскошь, можно воспользоваться калькулятором онлайн.

Как платить транспортный налог с дорогих автомобилей за 2023 год

Как говорил Остап Бендер: автомобиль – не роскошь, а средство передвижения. Но для некоторых автовладельцев, имеющих в автопарке люксовые модели машин, транспортный налог может быть «роскошным».

«Роскошный» транспортный налог был введен еще в 2014 году. Тогда премьер-министр Д. А. Медведев посчитал, что чиновники не должны ездить на дорогих импортных машинах. В качестве налогового барьера, ограничивающего покупку дорогостоящих зарубежных автомобилей, и был введен повышающий коэффициент к транспортному налогу, который равен 3.

Где посмотреть списки дорогостоящих машин

Ведомство, ответственное за публикацию списка дорогостоящих легковых машин, – это Минпромторг. Именно данное ведомство не позднее 31 марта ежегодно утверждает перечень машин, транспортный налог по которым рассчитывается с повышающим коэффициентом (п. 2 ст. 362 НК, письмо ФНС от 03.04.2023 № БС-4-21/3975@).

Сам перечень представлен в виде таблицы, в которой имеется шесть столбцов. Список сгруппирован по маркам автомобилей. Далее в разрезе каждой модели и версии автомобиля приводятся данные по типу и объему двигателя, а также указывается количество лет, прошедших с года выпуска.

Всего в 2023 году под повышенную ставку налога подпадает 449 моделей и версий автомобилей.

Как пользоваться перечнем

Начинать поиск нужно по марке либо модели автомобиля. Поиск можно осуществлять как на самом сайте Минпромторга путем одновременного нажатия клавиш Ctrl и F, так и предварительно скачав перечень на компьютер.

Например, налог на годичный автомобиль Лексус LC 500 с бензиновым двигателем объемом 4969 куб. см в категории «Стоимость в диапазоне от 10 млн до 15 млн рублей», будет в 3 раза больше, чем у менее дешевого его собрата либо такого же автомобиля с большим пробегом.

При сверке автомобиля нужно учитывать все его характеристики. И только при полном совпадении транспортный налог будет рассчитываться с коэффициентом 3.

Под повышенный налог подпадают автомобили стоимостью от 10 млн рублей.

Автомобили в Перечне разделены на две большие группы:

• 1 группа – это легковые автомобили с диапазоном средней стоимости от 10 млн до 15 млн рублей включительно и год выпуска – не старше 10 лет;
• 2 группу составляют легковые автомобили стоимостью от 15 млн рублей, годом выпуска не старше 20 лет.

Речь идет о годе выпуска, а не о дате покупке физическим лицом автомобиля. Например, в 2023 году можно купить старенький Мерседес, которому больше 10 лет.

Также не имеет значения стоимость, по которой была куплена машина. Например, если годичный Мерседес Бенц марки AMG E534 MATIC купе объемом двигателя 2999 куб. см был куплен за 1 млн рублей, то налог все равно будет считаться с 3-х кратным увеличением.

Главное, чтобы все технические характеристики указанной марки подпадали в соответствующую группу.

Важно также правильно определять год выпуска автомобиля. Некоторые владельцы считают, что если в ПТС указан, например, декабрь 2022 года, то в 2022 году машине не исполнился 1 год. На самом деле для расчета повышающего коэффициента месяц выпуска не играет роли. Имеет значение только год. Если машина выпущена в декабре 2022 года, то для выбора из перечня берется 1 год.

Как рассчитывается повышенный транспортный налог

Для правильного расчета транспортного налога важно не только определить нужно или нет считать его с трехкратным увеличением, но и корректно рассчитать количество месяцев владения данным автомобилем.

Определение налоговой базы, как правило, не вызывает вопросов – это мощность машины в лошадиных силах. Данные цифры содержатся в ПТС на автомобиль.

На практике часто случается, что в течение одного календарного года автомобиль был продан или куплен другой автомобиль. Для того чтобы не считать «лишние» месяцы введен специальный коэффициент.

Специальный коэффициент рассчитывается как отношение количества полных месяцев владения машиной к количеству календарных месяцев в отчетном периоде.

Например, если компания рассчитывает транспортный налог за квартал, то в количество календарных месяцев принимается за 3.

В части расчета полных месяцев установлено специальное правило: если авто было поставлено на учет в ГИБДД до 15 числа, этот месяц принимается за полный, если после 15, то в расчете не учитывается.

И в случае снятия авто с учета действует обратное правило. Если авто было снято с учета после 15 числа, то месяц принимается за полный, до 15 числа – не учитывается.

Таким образом, если автомобиль дорогостоящий, то при расчете транспортного налога может применяться два коэффициента: специальный и повышающий.

Пример

В компании числится авто AUDi A8 45 TFSI V6 183 kW tiptronic Quattro с дизельным двигателем объемом 2967 куб. см, 2023 года выпуска.

Ставка транспортного налога в Москве составляет 150 рублей за 1 лошадиную силу, если объем двигателя свыше 250 л.с.(закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33).

Значит, за 1 квартал 2023 бухгалтер должен перечислить на единый налоговый счет авансовые платежи по транспортному налогу в размере:

340 л.с. х 150 х 3 х ¼  = 38 250 рублей;

Годовая сумма транспортного налога составит – 153 000 рублей.

Что делать, если владелец обнаружил расхождение марки авто в перечне и в данных ГИБДД

Бывает так, что физическое лицо обнаружило свой автомобиль в перечне, но по данным ГИБДД имеются несущественные расхождения в версии либо марке автомобиля. Тогда налоговики обращаются за разъяснениями Минпромторга и уже далее рассчитывают гражданам транспортный налог.

Повышающий коэффициент должен применяться, если полностью совпадает марка автомобиля, объем и тип двигателя (письмо ФНС от 02.04.2018 № БС-4-21/6138).

Реклама: ООО «ЛЕГАЛ ЭДВАЙС», ИНН: 7842509289, erid: LjN8KCBmv

Налог на роскошь 2023: за какие автомобили нужно платить пошлину

Как рассчитывается транспортный налог в России, за какие машины надо платить повышенную пошлину, возможно ли снизить сумму — в материале «Ъ».

Что такое «налог на роскошь» для автомобилистов

Увеличенный налог на премиальные марки авто, или «налог на роскошь», существует с 2014 года. Раньше к этой категории относились транспортные средства дороже 3 млн руб.

, однако в марте 2022 года Госдума одобрила поправки в Налоговый кодекс, согласно которым минимальная стоимость увеличилась до 10 млн руб. Соответствующее решение стало одной из антикризисных мер поддержки населения в условиях санкций против России.

Текущие изменения касаются автовладельцев, которые совершили покупку после 1 января 2022 года.

За какие машины нужно платить «налог на роскошь»

Каждый год Министерство промышленности и торговли России обновляет список, в котором указана средняя стоимость авто. В 2022-м в перечень было включено 312 моделей.

«Расчет основывается на розничных ценах на новые автомобили данной марки, модели и годе выпуска соответствующих базовых версий автомобилей по состоянию на определенные даты. Делается это по специальным формулам расчета»,— рассказал основатель и руководитель консалтинговой группы VvCube Вадим Ткаченко.

Эту информацию в министерство предоставляют автопроизводители. При этом фактическая цена, которая фиксируется в договорах при покупке или продаже, в данном случае не учитывается.

В 2023 году в список вошли 449 марки авто. В новом перечне 275 видов транспортных средств дороже 10 млн руб. и 174 модели стоимостью от 15 млн руб. Среди них Rolls Royce и Ferrari, также в этой категории оказались некоторые модификации Audi и BMW, российский Aurus.

Важно! Физлица—автовладельцы получат налоговые уведомления за 2023 год до 1 декабря 2024-го.

Как рассчитывается пошлина

«Налог на роскошь» вычисляется по определенной формуле: стандартная транспортная пошлина умножается на специальный коэффициент. По каждому автомобилю он вычисляется индивидуально.

Для определения обычного транспортного налога используется расчет, существующий с 2003 года: количество лошадиных сил (л. с.) умножается на формулу, которая зависит от мощности двигателя. В Налоговом кодексе можно найти базовые параметры, однако регион вправе отрегулировать тарифы по собственному усмотрению.

Например, в Москве владелец авто с мощностью двигателя менее 100 л. с. заплатит 12 руб. за 1 л. с. (это минимальная ставка для данного региона), самыми мощными считаются машины с двигателем более 250 л. с., хозяева таких транспортных средств облагаются максимальной пошлиной — 150 руб. за 1 л. с.

Информация о ставках размещена на сайте ФНС.

Согласно новым поправкам, собственники машин, купивших их в 2022 году дешевле 10 млн руб. избавляются от повышенной пошлины.

Для автовладельцев действуют следующие правила и коэффициенты при определении транспортного налога:

— от 10 млн до 15 млн руб., для авто, чей возраст не более 10 лет, действует тройной коэффициент;

— от 15 млн руб., не старше 20 лет — тройной.

Как снизить налог

Власти предоставляют возможности уменьшить обычный транспортный налог или вовсе его обнулить. Все федеральные льготы указаны в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Стоит отметить, что самые низкие налоговые ставки на транспорт мощностью свыше 250 л. с. — в Ингушетии, Дагестане, Чечне.

«Когда автомобиль в списке, платить налог нужно обязательно, и налоговая служба автоматически рассчитает стоимость по данному автомобилю. Другой вопрос, что есть льготные категории граждан, которые частично или полностью освобождены от налога»,— сообщил основатель и руководитель консалтинговой группы VvCube Вадим Ткаченко.

На федеральном уровне не облагаются налогом:

— машины, оснащенные для эксплуатации людьми с ограниченными возможностями;

— транспортные средства, полученные через органы соцзащиты, при условии, что мощность двигателя менее 100 л.с.

• — транспорт, находящийся в пользовании у Героев Советского Союза и РФ, ветеранов или инвалидов боевых действий, а также ветеранов труда, пострадавших от радиации в результате аварий;
• — авто инвалидов 1-й и 2-й группы.
• В Москве и Подмосковье до 2024 года пошлина не взыскивается с владельцев транспортных средств, оборудованных электродвигателями.
• На местном уровне могут существовать разные налоговые послабления — например, в некоторых регионах право на скидку имеют:
• — родитель ребенка-инвалида;
• — пенсионеры;
• — владельцы старых авто;
• — собственники машин на газовом топливе;
• — матери-одиночки.

Базовая часть пошлины зависит от мощности двигателя. В некоторых случаях разница даже в одну лошадиную силу создаст значительную экономию. Например, при 250 л. с. и более транспортный налог существенно выше, чем при 249 л. с.

Двигатель со временем изнашивается, также он может пострадать в результате ДТП — по этим причинам его мощность может со временем уменьшаться. Изменения в ПТС вносятся при обращении в ГИБДД — при себе необходимо иметь соответствующее заявление, свидетельство о регистрации транспортного средства.

Чтобы подкрепить обоснование необходимых изменений, требуется заключение независимой технической экспертизы.

Дополнительная информация! Юрлица самостоятельно производят расчет транспортной пошлины, а также имеют право на его оплату частями в течение года. Физическое лицо получает платежку автоматически от Федеральной налоговой службы.

Аркадий Комаров; группа «Прямая речь»